053-436 40 99 leo@kampaccountancy.nl

Samen voor uw zaak!

Auto van de zaak of privé?

Nooit eerder reden er zoveel zakelijke auto’s rond als nu. De keuze om de auto zakelijk aan te schaffen of juist privé let erg nauw: de juiste beslissing kan duizenden euro’s opleveren.

Waar moet u op letten?
Voor u als ondernemer in de showroom een auto kunt uitzoeken, moet u de keuze maken hoe u de auto wil financieren: als privé vermogen of als auto van de zaak. Met de verkeerde keuze betaalt u onnodig veel belasting.

 

Een auto van de zaak:

Gebruikt u de auto (vrijwel) uitsluitend zakelijk, dan moet u deze op naam van uw bedrijf zetten. Gebruikt u de auto bijna alleen maar voor privéritten, dan moet u deze privé boeken.

Maar gebruikt u de auto zowel zakelijk als voor vakanties, boodschappen en familiebezoek, dan mag u voor de inkomstenbelasting zelf beslissen of u de auto beschouwt als zakelijk of privévermogen. Die keuze kunt u niet zomaar terugdraaien, dus u moet een weloverwogen besluit nemen. En dat is niet eenvoudig, want u weet vooraf natuurlijk niet hoeveel kilometers u daadwerkelijk gaat rijden.

Een auto van de zaak lijkt voordelig, omdat alle kosten, zoals brandstof, parkeerkosten, onderhoud, de verzekering en afschrijvingen, aftrekbaar zijn van de winst. Alleen verkeersboetes vallen daarbuiten.

Maar daar staat wel tegenover dat u te maken krijgt met een fiscale bijtelling: een bedrag dat bij je inkomsten moet worden opgeteld als correctie voor het privégebruik van de auto. Er geldt een uniform bijtellingspercentage van 22%. Voor elektrische auto’s is de bijtelling 4%. De tussencategorie is per 1-1-2017 verdwenen. Over dit bedrag betaalt u inkomstenbelasting.

Alleen als u minder dan 500 kilometer privé rijdt, vervalt de bijtelling. U moet dit dan wel kunnen aantonen. Een goede rittenadministratie is in dat geval een must.

 

Auto als privé vermogen:

Kiest u ervoor om de auto als privé vermogen aan te merken, dan mag u voor elke zakelijke kilometer 19 eurocent aftrekken van de winst. Dit mag ook bij een huurauto. Bij veel zakelijke ritten kan dit behoorlijk aantikken. Woon-werkverkeer valt ook onder de zakelijke kilometers, dus dat is gunstig.

Zijn de werkelijke autokosten lager dan de bijtelling, dan is het vaak interessanter om de auto tot uw privévermogen te rekenen. Dit is vaak het geval bij auto’s die al wat ouder zijn. Bij auto’s die ouder zijn dan 15 jaar kan de rekensom anders uitvallen: hiervoor geldt een bijtelling van 35 procent van de waarde in het economisch verkeer, ofwel de dagwaarde.

Als vuistregel kan worden aangehouden dat een nieuwe auto het beste zakelijk kan worden gereden, waarbij de bijtelling voor lief wordt genomen. Een gebruikte auto kan doorgaans het beste privé worden gehouden.

 

BTW

Niet alleen voor de inkomstenbelasting, maar ook voor de omzetbelasting moet u een keuze maken tussen zakelijk en privé. Deze keuze mag afwijken van de keuze die u maakt voor de omzetbelasting. Dus als u ervoor kiest om uw auto voor de inkomstenbelasting als zakelijk te beschouwen, mag u deze voor de btw tot uw privévermogen scharen en vice versa.

Als ondernemer mag u de btw die u betaalt voor zakelijke uitgaven aftrekken voor de btw die u zelf bij klanten in rekening brengt: voorbelasting. Rekent u de auto volledig tot uw bedrijfsvermogen, dan mag u de btw over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik aftrekken als voorbelasting, voor zover u de auto gebruikt voor omzet die met btw is belast.

Gebruikt u de auto ook voor privéritten, dan geldt ook voor de btw een bijtelling voor privégebruik. Anders dan bij de inkomstenbelasting wordt bij de btw het woon-werkverkeer geschaard onder privégebruik. Om de hoogte van dit privégebruik (en dus de bijtelling) te bepalen, moet u een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Aan de hand daarvan kunt u de verhouding tussen zakelijk en privé berekenen.

Heeft u geen kilometeradministratie, dan geldt een vast tarief dat u aan btw moet betalen over het privégebruik; 2,7 procent van de catalogusprijs, inclusief btw en bpm. Vindt het privégebruik plaats pas na vier jaar nadat u de auto in gebruik hebt genomen, dan geldt een verlaagde bijtelling van 1,5 procent.

Heeft u vragen over dit onderwerp of wilt u advies over het aanschaffen van een auto? Maak een afspraak en kom langs op ons kantoor in Enschede!

Heeft u vragen over dit onderwerp?

Op de hoogte blijven van nieuwe ontwikkelingen?

Schrijf u in voor onze nieuwsbrief!

Deze website maakt gebruik van cookies ten behoeve van het goed functioneren en voor het optimaliseren van de gebruikerservaring. meer informatie

De cookie-instellingen op deze website zijn ingesteld op 'toestaan cookies "om u de beste surfervaring mogelijk. Als u doorgaat met deze website te gebruiken zonder het wijzigen van uw cookie-instellingen of u klikt op "Accepteren" hieronder dan bent u akkoord met deze instellingen.

Sluiten